Calcular el IVA trimestral es una de las tareas más recurrentes para cualquier autónomo en España. Aunque al principio puede parecer complicado, entender el funcionamiento del Modelo 303 es fundamental para mantener tus cuentas al día con Hacienda. En esta guía te explicamos cómo hacerlo paso a paso de forma sencilla.
¿Qué es el IVA trimestral?
El IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) no es un gasto para el autónomo, sino que actúas como recaudador para el Estado. Básicamente, cobras un IVA a tus clientes y pagas un IVA en tus compras profesionales. La diferencia entre ambos es lo que debes liquidar cada tres meses.
La fórmula mágica: IVA Repercutido vs. IVA Soportado
Para saber cuánto tienes que pagar, solo necesitas dos datos:
- IVA Repercutido: Es el IVA que tú has incluido en tus facturas de venta (lo que tus clientes te han pagado).
- IVA Soportado: Es el IVA que tú has pagado por gastos necesarios para tu actividad (alquiler de oficina, herramientas digitales, materiales, etc.).
Resultado = IVA Repercutido – IVA Soportado Deducible
Ejemplo práctico de cálculo
Imagina que en este trimestre has tenido los siguientes números:
- Ventas: 3.000€ + 21% de IVA (630€).
- Gastos: 1.000€ + 21% de IVA (210€).
Tu liquidación sería: 630€ – 210€ = 420€ a ingresar a Hacienda.
Requisitos para que un gasto sea deducible
No todo lo que compras cuenta. Para que Google y Hacienda vean que haces las cosas bien, el gasto debe cumplir:
- Estar vinculado directamente a tu actividad profesional.
- Tener una factura formal (no vale solo el ticket).
- Estar registrado en tu libro de gastos.
Calendario del IVA 2026
Recuerda que debes presentar el modelo 303 en estas fechas:
- Primer Trimestre: del 1 al 20 de abril.
- Segundo Trimestre: del 1 al 20 de julio.
- Tercer Trimestre: del 1 al 20 de octubre.
- Cuarto Trimestre: del 1 al 30 de enero del año siguiente.